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从数据一致性入手 创新保险中介监管

发布时间:2019-06-11 22:29 来源:未知 编辑:admin

  2010年,保险监管部门严厉查处保险公司利用中介业务和中介渠道弄虚作假、虚增成本、非法套取资金等问题的“春雷行动”在全国各地如火如荼地开展。各地保险监管部门还开展了对保险中介市场每年例行的现场检查和调查研究。

  通过检查调研,掌握了保险中介市场中利用假业务、假费用、假发票、假公章等手段非法套取资金以及涉嫌偷漏税款等各种违法违规操作的种种表象,如:保险公司与保险中介机构合谋,将保险直销业务虚挂到保险中介机构名下,虚开《保险中介服务统一发票》非法套取手续费,保险中介机构也可从中非法获利;保险公司通过自行购买并开具《保险中介服务统一发票》,而后由保险中介机构加盖公章的方式,虚开发票非法套取手续费;保险公司员工通过将支付给保险中介机构代理手续费的转账支票进行背书转让的方式,将代理手续费转移到员工个人账户,挪作他用;保险中介机构通过设立“账外账”和开具“阴阳发票”的方式,协助保险公司非法套取资金并逃避税收;保险公司与不具备保险兼业代理资格的机构开展业务往来,甚至虚构机构名称和保险合同非法套取手续费,暗箱操作给予银邮机构不当利益;保险公司通过各种途径获取他人《保险代理从业人员资格证书》号码,而后将其抢注为本公司保险营销员,再将保险直销业务虚挂其名下,非法套取手续费;对同一笔保险业务,保险营销员提手续费、管理人员提绩效,手续费率形同虚设,这种绩效工资发放形式将公司行为演化为个人行为,达到套取资金的目的;一些产险公司业务量较大的保险营销员鼓动其亲戚、朋友考取保险营销员资格,而后将自己代理的保险业务或“车托儿”介绍来的保险业务分配给这些亲戚、朋友,当亲戚、朋友领取佣金后,再返还给他,实现协助自己少缴税金、套取资金的目的等。

  保险中介市场中存在的一些比较突出的问题,如:业务弄虚作假,直接业务虚挂中介业务;财务数据失真,利用中介业务套取费用;经营成本因中介业务违规操作而居高不下等等,使保险中介业务成为少数保险公司内部人员牟取不法利益的工具,保费在中介环节大量流失,造成有的保险公司经营成本虚高,既损害了保险公司利益,也增加了投保人负担。这些违法违规问题,尽管出现在个别基层机构,但在一定程度上反映了保险业存在的经营粗放、内控薄弱、非理性竞争的问题,与保险业进入新起点、新阶段的要求不符,严重影响了保险业的持续健康发展,并且随着保险监管力度的不断加大,违法违规的手段和花样也在不断地翻新。

  最初,保险公司只是利用保险中介机构虚开《保险中介服务统一发票》,保险中介机构收取一定的“开票费用”后,双方都实现了非法套取资金的目的,而双方的保险代理业务台账、手续费台账却是“各自为政”,其中保险代理业务的明细,如险种、数量、日期、投保人、被保险人等都是随意编造的,只要保费收入总额和手续费支付金额一致就“万事大吉”了。这样,保险监管部门虽然单一检查保险公司或保险中介机构不能查出问题,但只要对双方的业务、财务数据进行双向对查,就能十分容易地查出破绽。慢慢地,保险公司和保险中介机构都学“精明”了,除了虚开发票非法套取资金外,双方还会就保险代理业务台账、手续费台账等进行串通统一,将保险代理业务的明细做得“天衣无缝”,但这也不是无懈可击,只要保险监管部门登陆保险公司的业务、财务数据系统,便可轻易查出保险业务的真正渠道来源和手续费支付的真实情况;渐渐地,保险公司和保险中介机构的造假手段进一步升级,除了保险代理业务台账、手续费台账数据做得完全一致外,还会将业务、财务数据系统中的数据编造得与保险代理业务台账、手续费台账中的数据一致,进一步增加了保险监管部门查实问题的难度……

  但即使保险公司与保险中介机构之间的配合再“默契”,各项数据编造得再“逼真”,也不可能“万无一失”,其报送给保监会《中国保险信息统计系统》的相关数据,通过税务部门的完税凭证、票据领用记录等,以及在银行部门的转账结算明细、单证记录等绝对不会参与他们的“合谋造假”,只要保险监管部门耐心细致地进行多方数据(如保监会、保险公司、保险中介机构、税务部门、银行部门的数据)一致性的多向对查,就一定会找到保险公司与保险中介机构利用中介业务弄虚作假、谋取利益的“蛛丝马迹”,并能就此“顺藤摸瓜”,查实违法违规问题。

  要从根本上扭转和根治保险中介市场不规范的局面,必须以正确的方法论为指导,不能片面地将保险公司从保险中介市场中割离开来,不能就中介论中介、就中介管中介,必须以抓住保险中介市场的主要矛盾和矛盾的主要方面,从源头入手,对保险中介市场秩序进行综合治理、标本兼治。所以,不应单就某一机构进行监管和查处,应抓住保险公司这一源头,以双方、三方,甚至多方数据的一致性为切入点,抓住“数据一致”这一主线,进行关联方业务、财务数据的对查,才能突出监管重点、提高监管实效,不断创新保险中介监管工作。

  一是应根据相关法律法规,要求保险公司制定合法、科学、有效的中介业务管理制度,确保经营行为依法合规,业务财务数据真实客观。如加强对保险中介业务人员的培训和管理,设置专门岗位对中介业务进行日常管理,建立中介业务合规经营档案,定期核查中介业务,通过委托合同监督保险中介机构等。同时,应严格落实保险公司及其工作人员在开展中介业务活动中,不得给予保险中介机构及其工作人员委托合同约定以外的利益,不得唆使、诱导保险中介欺骗投保人、被保险人或者受益人,不得利用保险中介套取费用,不得串通保险中介挪用、截留和侵占保费等法律法规中的禁止性规定。此外,应要求保险公司切实担负起对与其合作的保险中介机构的管控责任,指导保险中介机构建立健全保险中介业务的管理机制,完善相关制度措施,客观真实记录业务财务数据,落实有关监管规定等等。

  二是要求保险公司以地市级分支机构为单位,按照保险监管部门规定的数据格式,如合作的保险中介机构名称、许可证编号,中介渠道各险种保单件数、保费收入、手续费支出汇总等,定期报送保险中介业务的纸质报表和电子报表。要求保险中介机构在提交外部审计报告和保险许可证有效期届满、申请延续时,按照保险监管部门规定的数据格式,如合作的保险公司名称、许可证编号,通过本中介机构的各险种保单件数、保费支出、手续费收入汇总以及完税情况等,报送保险中介业务的纸质报表和电子报表。保险监管部门应建立保险中介业务数据库,对各保险公司报送的上述数据与保监会《中国保险信息统计系统》相关数据和各保险中介机构报送的相关数据进行逐一核对,对不及时上报和数据核对中发现通过编造虚假中介业务、虚假列支中介业务费用、虚开税务发票非法套取资金等严重问题和线索进一步加大检查力度,如需要可对相关中介业务进行税务部门完税凭证、票据领用记录等,以及银行部门转账结算明细、单证记录等数据的多方核对。

  三是积极与银监、工商、税务等行政执法部门进行沟通协调,通过开展联合检查、调研、座谈会等多种形式,共同探讨如何在自身的职责范围内,以数据一致性为基础发挥作用,对保险中介市场进行合理有效监管。如可开通保险监管部门在税务、银行等部门核对保险中介业务相关税务记录和银行记录工作的“绿色通道”,提高检查效率。同时,联合银监部门加强对银邮保险代理市场销售误导、违规支付代理手续费问题的管控,联合工商部门加强对保险中介机构主体资格的管理以及主体买卖频繁、抽逃资本现象的查处,联合税务部门加强对保险中介机构的税源控制、遏制虚开发票等违法违规行为,并且应与税务部门建立信息共享机制和案件稽查联动机制等,形成社会多方力量对保险中介市场齐抓共管的良好局面。

  四是保险监管部门在查处保险公司中介业务违法行为过程中,应依据相关法律法规从重处罚、严肃处理。发现存在涉嫌非法集资、传销、洗钱、违反国家税收管理规定等,应当由其他部门查处的违法行为的,依法向有关部门移送;发现国有保险公司工作人员贪污贿赂、挪用公款等违纪、犯罪线索的,应当根据案件的性质,依法及时向监察机关或者司法机关移送;发现非国有保险公司及其工作人员的违法行为,涉嫌构成职务侵占罪、非国家工作人员受贿罪、对非国家工作人员行贿罪、偷税罪等,需要追究刑事责任的,应当依法及时向司法机关移送;发现保险代理人、保险经纪人、保险公估机构违法行为的,应当并案查处。此外,应经常召开保险公司中介业务高级管理人员、工作人员和保险中介机构高级管理人员、工作人员的培训会议,除对其培训相关法律法规,促其依法合规经营外,还应及时通报在保险公司中介业务现场检查中,及在对与保险公司有关联的保险中介机构的对查中,查实的违法违规问题和处理结果,将保险监管的信号明确发布出来,彰显规范秩序的信心和决心,切实起到警示震慑作用,推动保险中介市场科学发展。

  保险中介市场点多、面广,既包括保险专业代理、经纪、公估机构、保险兼业代理机构,还包括大量的保险营销员,同时还涉及银行、邮政、铁路、航空、车商等不同行业的多个领域,情况纷繁复杂、难于监管是不争的事实。笔者通过对保险中介市场诸多问题的深入分析,以数据一致性为切入点,对保险中介的监管思路提出新的建议。

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